С 2024 года в Казахстане проводится всеобщее декларирование: что это и кого касается?

Новый 2024 год принёс владельцам бизнеса в РК очередные изменения: например, с 1 января
индивидуальные предприниматели и юрлица должны пройти всеобщее декларирование доходов. Это своеобразная перепись активов бизнеса, которая распространяется на предпринимателей вне зависимости от сферы деятельности. Так, сдача декларации по форме 250 предстоит как кондитерам и владельцам небольших магазинов, так и руководителям крупных предприятий.

Декларации по формам 250 и 270: что это такое и в чём разница?

В 2024 году ИП и другие бизнесмены в Казахстане подают декларацию об активах
и обязательствах по форме 250, которая также известна как входная декларация. Это документ,
в котором отражаются все активы бизнеса в Казахстане и за его пределами (имущество и деньги на счетах по состоянию на 31 декабря 2023 года), а также обязательства. Эту декларацию нужно заполнить только один раз, когда данные об ИП будут заносить в систему декларирования.

Далее ежегодно бизнесмены в РК станут заполнять декларацию по форме 270. Этот документ фиксирует сведения о доходах, которые заработаны бизнесом за год.

Формы налоговой отчётности 250 и 270 нужны для того, чтобы отслеживать динамику развития предпринимательства в РК.

Кто будет сдавать всеобщие декларации по форме 250 в РК в 2024 году?

Подать всеобщую налоговую декларацию по форме 250 в Казахстане в 2024 году нужно руководителям ИП, ТОО, АО и других форм собственности. Если работа бизнеса приостановлена, то предпринимателю всё равно придётся заполнять форму, так как его бизнес считается зарегистрированным. Но если ТОО или ИП было закрыто до конца 2023 года, то во всеобщем декларировании бизнесмены не участвуют.

Есть несколько важных моментов:

1. С 2025 года к всеобщему декларированию присоединяются и физлица, поэтому даже если вы успели закрыть бизнес в 2023 году, в 2025-м вам придётся предоставить декларацию
   о доходах в качестве физического лица.

2. Предпринимателям, которые откроют ИП или ТОО в 2024 году, заполнять форму 250
   в 2024 году не нужно.

3. Кроме руководителей бизнеса, декларацию должны подать и их супруги (даже если супруг или супруга – нерезиденты РК). Если в январе 2024 года пара оформляет развод, то всё равно следует заполнять форму, поскольку в отчётный период (то есть в 2023 году) супруги ещё состояли в браке.

Что указывать при сдаче декларации по форме 250 для ИП
и ТОО?

В декларации об активах по форме 250 в РК в 2024 году нужно указать всё имущество (как движимое, так и недвижимость), которым владеет бизнесмен за пределами страны. Это может быть:

• Земля.
• Недвижимое имущество.
• Автомобиль или спецтехника, самолёт, морское судно.
• Ценные бумаги.
• Деньги, хранящиеся на счетах в иностранных банках и составляющие в совокупности сумму более 1000 МРП. Доля в уставном капитале компании, которая открыта в другом государстве.

Таким образом, недвижимость и движимое имущество, которые зарегистрированы в Казахстане, в единой декларации не указываются. Эти данные есть у уполномоченных органов – в их дублировании нет необходимости. То же самое касается и средств, которые находятся на счетах в казахстанских банках.

Однако есть имущество, которое зарегистрировано в РК, но должно быть указано в декларации. Это:

• Ценные бумаги, ПФИ и цифровые активы.
• Объекты авторского права или интеллектуальной собственности.
• Доли в жилье (есть договор долевого участия).
• Инвестиционное золото.
• Наличные деньги в сумме, не превышающей 10 000 МРП. Если наличности у бизнесмена больше этого лимита, то в декларацию вписывают сумму 10 000 МРП. Остальные деньги не фиксируют в форме, но лучше всего предпринимателю разместить эту наличность на своих счетах в банке.
• Задолженность (как стороннего лица перед бизнесменом, так и бизнесмена перед другими лицами). Причём в документе отражают задолженность лишь в том случае, если имеется договор, заверенный нотариально до 31 декабря 2023 года. Исключение – долг предпринимателя перед банком или организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций): эта информация доступна контролирующим органам.
• Имущество, которое передали предпринимателю с целью доверительного управления.

Иное имущество, включая находящееся в другой стране, если его стоимость больше 1 000 МРП (есть оценка), можно отображать в декларации по желанию.

Как подать отчётность?

Предоставить форму можно двумя способами – как онлайн, так и офлайн, то есть лично. Рассмотрим каждый из них.

Как сдать декларацию по форме 250 через eGov в Казахстане?

Самый простой и удобный способ подать сведения – через портал электронного правительства eGov.kz. Переходите в нужный раздел, заполняйте данные и подписывайте документ через
SMS-пароль или ЭЦП.

Кстати, eGov – не единственная площадка, на которой можно заполнить декларацию. Также можно работать с мобильным приложением e-Salyq Аzamat или использовать Кабинет налогоплательщика.

Впоследствии через eGov и иные платформы можно будет подавать и декларацию по форме 270.

Кстати, на этих ресурсах можно бесплатно скачать декларацию по форме 250 в РК, чтобы ознакомиться с документом.

Как сдать декларацию по форме 250 для ИП и руководителей ТОО в Казахстане лично?

Если вы выбираете этот вариант, вам нужно обратиться в ЦОН по месту регистрации и заполнить документ в бумажном виде. Плюс этого способа заключается в том, что с любыми вопросами вы можете обратиться к консультанту. Специалисты предоставят образец заполнения налоговой декларации по форме 250 в РК и при необходимости окажут помощь. Однако вам придётся потратить время на посещение госоргана.

Кстати, со всеми вопросами по всеобщему декларированию можно ознакомиться в чат-боте, который запустил Комитет госдоходов.

До какого числа нужно сдать декларацию 250?

Ещё один важный вопрос затрагивает сроки сдачи декларации по форме 250 в 2024 году. Подавать документы можно уже с 1 января. Максимальный срок – до 15 сентября 2024 года.

А как быть, если предприниматель в РК уже успел заполнить декларацию по форме 250 и подать её, но нашёл ошибку или забыл указать важные сведения? В этом случае в Казахстане можно сдать дополнительную декларацию. На исправление недочётов у бизнесменов есть целых
3 года.

Какая ответственность предусмотрена за непредоставление декларации по ФНО 250?

Штрафные санкции предусмотрены для ИП и руководителей юридических лиц как за неподачу декларации по форме 250 в РК, так и за указание в отчётности неверных данных. Что же ждёт нарушителей?

Если нарушение совершено в первый раз, бизнесмен получит предупреждение. В других случаях налагаются штрафы:

• Если нарушение выявлено во второй раз, то предпринимателю выпишут штраф. Заплатить 15 МРП придётся, если вы не подали форму, и 3 МРП, если указали в ней неверную или неполную информацию.
• Если бизнесмен скрывает имущество, то штрафы увеличиваются в разы. Сокрытие
  в первый раз зависит на 200% от суммы налога, а во второй раз – на 300%. Конечно, вдобавок к этому нужно оплатить и сам налог.
• При сокрытии имущества и денег за пределами страны штраф достигает 100 МРП. Если же бизнесмен не исправит нарушение за год, то ему придётся заплатить ещё 200 МРП штрафа.

Не стоит полагать, что налоговая РК не узнает об имуществе и средствах за пределами страны. Дело в том, что с 2014 года Казахстан является участником Страсбургской Конвенции
о взаимной административной помощи по налоговым делам. Иными словами,
страны-участницы конвенции обмениваются информацией, в том числе о счетах и имуществе предпринимателей. Поэтому сокрыть данные всё равно не получится.

Если предприниматель добросовестно и самостоятельно устраняет нарушения, то штрафная система к нему не применяется.

Конечно, всеобщее декларирование в Казахстане и заполнение налоговых деклараций по форме 250 – явления новые. Не удивительно, что у предпринимателей будут возникать вопросы. Однако ответы на них можно легко найти на специализированных порталах и в налоговых органах по месту регистрации. Кроме того, при онлайн-оформлении процедура простая и почти не требует временных затрат. Поэтому для бизнесменов, которые не стремятся что-то спрятать и ведут честный бизнес, проблем не возникнет.