ИП по упрощёнке в 2025 году в Казахстане

Один из самых понятных, лёгких и удобных способов вести бизнес для индивидуального предпринимателя — это ИП по упрощённой системе налогообложения (УСН). Если говорить простым языком, в этом случае бизнес работает на упрощёнке.

Данный режим минимизирует количество административных процедур, упрощает подготовку отчётной документации. И, что немаловажно, с ведением бизнеса предприниматель может справиться самостоятельно — без привлечения бухгалтера. Рассмотрим нюансы упрощёнки подробнее.

Для каких ИП доступна упрощённая декларация?

Упрощённой системой могут воспользоваться предприниматели в том случае, если их бизнес одновременно соответствует следующим параметрам:

1. Количество сотрудников

Общее число работников не должно превышать 30 человек (в это количество входит и сам бизнесмен).

2. Наличие подразделений

У компании нет филиалов, расположенных в других населённых пунктах.

3. Доход за полгода.

Конкретный размер оборота бизнеса индивидуального предпринимателя, который планирует работать по упрощёнке, определяется тем, использует ли предприниматель ТИС — трехкомпонентную интегрированную систему. Она предусматривает работу с POS-терминалом и онлайн-кассой, а также с системой ERP, позволяющей проводить учёт товаров.

Если бизнесмен не применяет ТИС то, чтобы вести бизнес на упрощёнке в 2025 году, полугодовой оборот ИП должен быть меньше 24 038 МРП. Таким образом, максимальный доход за полгода не должен превышать, 94 517 416 тенге (с 1 января 2025 года месячный расчётный показатель достиг 3 932 тенге).

Если предприниматель применяет ТИС, то полугодовой оборот должен быть ниже 94 086 МРП (24 038 МРП + 70 048 МРП). В денежном эквиваленте — 369 946 152 тенге.

4. Сегмент рынка.

ИП на упрощёнке в 2025 году может заниматься любой деятельностью. Однако есть и ряд исключений, по которым УСН невозможна, к ним относятся следующие сферы:

• Деятельность, связанная с  подакцизными товарами (их изготовление, хранение или оптовая реализация)
• Продажа нефтепродуктов (например, дизтоплива или бензина)
• Проведение розыгрыша лотерейных билетов
• Недропользование (исключение — деятельность, которая осуществляется по лицензии)
• Работа со стеклопосудой (её сбор или прием)
• Деятельность, связанная с металлами (заготовка, хранение, переработка, продажа)
• Оказание маркетинговых или консультационных услуг
• Аудит, бухучет
• Страховые услуги
• Работа в области юстиции и права
• Аренда торговых площадей, их субаренда
• Финансовый лизинг
• Гостиничные услуги (если в одной гостинице работают два и более налогоплательщика)
• Услуги на основании агентских договоров

Еще раз обращаем ваше внимание на то, что для работы по упрощённой системе налогообложения нужно отвечать одновременно всем перечисленным параметрам. Если бизнесмен не соответствует хотя бы одному из критериев, он переходит на общий режим налогообложения.

Какие налоги платит ИП на упрощёнке?

Чтобы понять, какие налоги будет платить индивидуальный предприниматель по упрощёнке в 2025 году в РК, нужно знать, есть ли у него наёмные работники. Рассмотрим обе ситуации детально, когда бизнесмен работает один или нанимает сотрудников.

Налоги по упрощёнке для ИП, работающего без привлечения сотрудников, в 2025 году

Бизнесмен, который не нанимает дополнительно специалистов, осуществляет налоговые выплаты в бюджет и обязательные взносы за себя.

К выплатам в бюджет относится индивидуальный подоходный налог (ИПН) и социальный налог. На каждый налог приходится по 1,5 % от прибыли. Итого — 3 % от дохода. Платёж в бюджет выполняется дважды в год, то есть раз в полгода: до 25 августа текущего года и до 25 февраля следующего года.

Открыть ИП

В свою пользу предприниматель оплачивает:

• Обязательный пенсионный взнос (ОПВ) — 10% от ежемесячного заработка.
• Соцвзносы — 3,5% от зарплаты.
• Выплаты за медицинское страхование (ВОСМС) — 5% от 1,4 МЗП (это составляет 5 950 тенге в 2025 году).

Учтите, что размер своей зарплаты по упрощёнке в 2025 году предприниматель может устанавливать сам — законодательство регламентирует только предел суммы. Так, при внесении обязательных пенсионных взносов это от 1 до 50 МЗП в месяц (с 1 января 2025 года МЗП — 85 000 тенге), а при соцотчислениях — от 1 до 7 МЗП в месяц.

Перечисленные платежи выполняются каждый месяц. Взносы нужно сделать до 25 числа месяца, который следует за отчётным.

Кроме того, важно помнить о нескольких нюансах:

• Если предприниматель в отпуске по уходу за ребенком, но официально не приостанавливает свою работу и продолжает получать прибыль, то ОПВ и соцотчисления нужно производить (минимум от одного МЗП).
• Если бизнесмен не приостановил деятельность, но прибыль он не получает, ему всё равно придётся подавать отчётность.
• Даже если вы приостановили деятельность и не предоставляете налоговую отчётность, вы должны ежемесячно уплачивать ВОСМС (5 % от 1,4 МЗП).

Налоги ИП с наёмными работниками на упрощёнке в 2025 году

Если бизнесмен нанимает специалистов, то он также выполняет указанные выше платежи (в свою пользу и в бюджет). Дополнительно ему нужно отчислять средства и за каждого своего специалиста:

• 10% — ИПН
• 10% — ОПВ
• 5% — соцотчисления
• 3% — ОСМС (обязательное медицинское страхование)
• 2% — ВОСМС (взносы на медстрахование)

Проценты рассчитываются от суммы заработной платы наёмных специалистов. Также следует учитывать статус сотрудника (пенсионер, инвалид, иностранец и др.).

К сведению, предприниматели, которые работают по упрощённой налоговой системе освобождены от социального налога за работников. Как и в первой рассмотренной ситуации, платежи за специалистов выполняют каждый месяц (до 25 числа месяца, следующего за отчётным).

Кроме того, в качестве работодателя бизнесмен должен оплачивать своим сотрудникам больничные листы, отпускные или компенсацию, если работник не использовал отпуск.

Оплата НДС для ИП по упрощёнке

Следует ли бизнесмену платить НДС, определяется его годовым доходом. Так, бизнесмену необходимо встать на учёт по НДС при упрощёнке в 2025 году, если облагаемый оборот по реализации товаров, работ, услуг в год превышает:

• 20 000 МРП — для ИП, не использующих ТИС. В 2025 году это эквивалентно 78  640 000 тенге;
• 144 184 МРП (20 000 МРП + 124 184 МРП) — при применении ТИС. Это составляет 566 931 488 тенге.

При превышении оборота предприниматель обязан самостоятельно подать налоговое заявление (в электронной или бумажной форме) в течение 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение.

Если предприниматель становится на учёт по НДС — ему выдаётся свидетельство плательщика. С этого момента ему следует ежеквартально подавать декларацию по НДС и уплачивать налог по ставке 12% .

Как вести ИП по упрощёнке в Казахстане?

Делать это можно любым удобным способом: самостоятельно, при помощи бухгалтера на аутсорсинге или штатного бухгалтера. У каждого варианта есть свои плюсы и минусы. Например, найм бухгалтера в штат не всегда экономически целесообразен (особенно если речь идёт о небольшом бизнесе). Поэтому нередко малый бизнес пользуется услугами ведение бухгалтерии на аутсорсинге.

В свою очередь самостоятельное ведение бухгалтерии подразумевает внимательное изучение всех аспектов, нужно учитывать массу нюансов. Например, рассмотрим, каким способом предприниматель может получать доход и какие документы ему придётся готовить:

1. Наличные деньги. Чтобы работать с наличными деньгами, необходима онлайн-касса — при каждой покупке вам необходимо выдавать клиенту чек.
2. Оплата по банковской карте. В этом случае также необходима онлайн-касса.
3. Операции через приложение (например, через сервис Homebank или Kaspi). И здесь без онлайн-кассы не обойтись.
4. Перевод на счет ИП в банке. Если с вами рассчитываются за товар, то требуется подготовить счёт на оплату, накладную и электронную счёт-фактуру (ЭСФ). А если таким образом клиенты оплачивают ваши услуги, то нужно выписать счёт, составить бумажный или электронный акт выполненных работ (ЭАВР) и подготовить ЭСФ.

Обязан ли ИП на упрощёнке выписывать ЭСФ в 2025 году? С 1 апреля 2021 года этот документ нужно выписывать, если сумма по одному договору, заключаемому с юридическими лицами или ИП (кроме, применяющих упрощенку, патент) превышает в 1 000 МРП, то есть 3 932 000 тенге.

Открыть счет для ИП

Но и это ещё не всё. Готовить ЭСФ нужно предпринимателям, которые:

• Являются плательщиками НДС.
• Продают товары, ввезённые из других стран (импорт).
• Не платят НДС, но реализуют товары, которые зафиксированы в модуле «Виртуальный склад» (ВС) системы ЭСФ.
• Оказывают услуги в области международных грузоперевозок (вне зависимости от того, платят ли они НДС).

Учтите, что бизнесменам из перечисленных категорий необходимо готовить ЭСФ в том случае, если сумма согласно договору не достигает 1 000 МРП.

Какую отчётность готовят предприниматели по упрощённой системе?

ИП, работающие по упрощёнке, должны заполнять форму 910.00 один раз в полгода:

• По итогам I полугодия документ представляют с 1 июля по 15 августа. Также до 25 августа уплачивают налог на прибыль — 3 %.
• За II полугодие отчитываются с 1 января. Успеть нужно до 15 февраля того года, который следует за отчётным. Кроме того, необходимо до 25 февраля оплатить 3%-ный налог.

Форма подается онлайн, что позволяет сэкономить время.

Есть ли льготы для индивидуальных предпринимателей?

В Налоговом кодексе Казахстана прописаны льготы для предпринимателей, которые работают по упрощенной системе. Но эти льготы относятся лишь к тем бизнесменам, которые нанимают специалистов.

ИП может снизить налог, который он платит за каждого сотрудника, на 1,5%. Это возможно только в том случае, если зарплата специалиста составляет 25 МРП (то есть 92 300 тенге) или превышает этот показатель.

Льготу можно применить на этапе заполнения формы 910.00. Расчёт суммы к уплате будет выполнен в автоматическом режиме.

Обратите внимание, что предприниматель может не только рассчитывать на льготы. Ему необходимо помнить о своих обязательствах, в том числе по своевременной оплате налога. Различные нарушения наказываются предупреждением (в первый раз). При втором и последующем выявлении нарушений предпринимателя ждёт штраф. Причём сумма немаленькая — от 15 до 50 МРП.

Упрощённая налоговая система привлекает предпринимателей простотой и ясностью, что позволяет вести весь учёт самостоятельно и не прибегать к дорогостоящим услугам сторонних специалистов. Однако и при упрощённой системе важно знать обо всех нюансах и разбираться в нормах законодательства. Это позволит прозрачно и эффективно вести свой бизнес, пользоваться льготами и не допускать предупреждений и штрафов.