Налоговая задолженность – это сумма недоимки, образованная при неисполнении налоговых обязательств в срок, который установлен НК РК для каждого вида налога. Исключение составляют: сумма штрафов в период обжалования, зафиксированная в постановлении о наложении административного взыскания, а также сумма пени, указанная в уведомлении о результатах проверки.

Причины возникновения задолженности перед государством

У физлиц она возникает по имущественным налогам, а у ИП и ТОО – по корпоративному и индивидуальному подоходному налогу, НДС, социальному налогу и др.

У налогоплательщика долг перед бюджетом может возникнуть после:

1. Составления акта налоговой проверки.
2. Сдачи дополнительных форм налоговой отчетности.
3. Выставления уведомления о погашении долга.
4. В результате текущих начислений.

Налогоплательщик получает уведомление о погашении в срок не более пяти рабочих дней с момента возникновения долга. В документе обычно фиксируются сроки уплаты недоимки.

Проверка налоговой задолженности

Проверить, полностью ли уплачены все налоговые суммы, можно через следующие сервисы с указанием своего индивидуального идентификационного номера:

1. мобильные приложения банков;
2. портал КГД МФ РК;
3. сервис E-gov.kz;
4. мобильное приложение «E-Salyk Azamat.

Последствия налоговой задолженности

В отношении юридических лиц и ИП инициируется принудительное взыскание задолженности, что может включать:

1. Приостановку расходных операций по кассе налогоплательщика.
2. Введение ограничений на распоряжение имуществом.
3. Штрафы для субъектов малого предпринимательства в объеме 15 МРП, среднего – 30% от зафиксированных сумм налогов, а крупного – 50%.
4. При просрочке от трех месяцев юрлицо и ИП вносятся в единый реестр должников.

Для физлиц действует такой порядок:

1. Выносится налоговый приказ о взыскании задолженности и не позднее пяти дней отправляется должнику.
2. Если в течение пяти дней с момента вручения физлицу в установленном порядке уведомления долг не погашен, то налоговый приказ отправляется в соответствующие органы юстиции для принудительного исполнения.

Одним из последствий является запрет на выезд за пределы РК, поэтому при планировании отпуска или деловой поездки стоит проверить, нет ли временного ограничения на выезд.