Декларация по форме 910: что это такое и как её сдать?
Индивидуальные предприниматели и товарищества, которые работают по упрощённой системе, в 2024 году должны предоставлять контролирующим органам форму 910. Эта декларация содержит данные о доходах, уплаченных налогах (в том числе ИПН и соцналог, которые вместе составляют 3% от дохода), отчислениях, которые были сделаны за себя и за сотрудников. Форма позволяет отчитаться по этим параметрам за каждый месяц полугодия.
Кому нужно предоставить форму налоговой отчётности 910 в 2024 году?
Декларацию подают ИП и ТОО, которые одновременно соответствуют следующим критериям:
- Количество работников не превышает 30 человек.
- Доход за полгода – менее 24 038 МРП, то есть в 2024 году менее 88 748 296 тенге при наличном расчёте, и менее 70 048 МРП, что эквивалентно 258 617 216 тенге при безналичных оплатах через систему ТИС.
- У компании нет подразделений.
- Доля участия других юридических лиц – до 25%.
Онлайн-открытие счёта для бизнеса
Используйте доступные возможности
в несколько кликов
Обратите внимание, что если ИП или ТОО не соответствуют хотя бы одному из перечисленных пунктов, они не могут работать по упрощёнке (только общеустановленный налоговый режим), а значит, не заполняют декларацию 910.
Также следует помнить, что отчёт по форме 910 не подходит для компаний, которые заняты в некоторых сферах (например, в сфере торговли топливом, недропользовании, оказании консультативных услуг, игорном бизнесе). Так как в соответствии с налоговым кодексом страны они не имеют право использовать упрощенный налоговый режим.
Срок сдачи формы 910
Декларацию предоставляют два раза в год, то есть за каждые полгода. Так, форму 910 за 1 полугодие 2024 года нужно сдать в период с 1 июля по 15 августа (налог оплачивают до 25 августа 2024 года), а за 2 полугодие – с 1 января по 15 февраля 2025 года (налог оплачивают до 25 февраля).
Если не соблюсти установленные сроки, предпринимателя ждут штрафные санкции. Если бизнесмен сорвал сроки в первый раз, ему грозит только предупреждение. Но если нарушение повторилось в течение года, предусмотрен штраф. Размер штрафа зависит от масштаба бизнеса и сферы деятельности. Например, физлиц штрафуют на 15 МРП, а НКО, адвокатов и нотариусов – уже на 30 МРП.
Как подается декларация?
Предоставить форму в комитет госдоходов можно несколькими способами, что позволяет предпринимателю выбрать наиболее подходящий вариант:
- Лично в бумажном виде. В этом случае бизнесмену нужно обратиться в налоговый орган по месту регистрации.
- Через систему ИС СОНО. Это система обработки налоговой отчётности, которая позволяет скачать нужные формы, заполнить их и отправить в формате онлайн или распечатать и предоставить в налоговую.
- Через портал госдоходов Kgd.gov.kz. В этом случае форму 910 нужно заполнить и сдать в кабинете налогоплательщика.
- Через автоматизированные сервисы (moyuchet.kz, mybuh.kz и др.).
Конечно, самый простой и удобный способ предоставления отчётности в 2024 году – это заполнение формы 910 в режиме онлайн. Во-первых, вам не потребуются специальные бухгалтерские знания. Все графы декларации подписаны, содержат пояснения и ссылки на налоговый кодекс – нужно лишь внести в них соответствующие значения. Во-вторых, предложенные декларации всегда актуальны: они оперативно обновляются, в них вносятся все необходимые изменения. В-третьих, расчёт налогов по форме 910 в 2024 году осуществляется в режиме онлайн автоматически – для этого предусмотрен встроенный калькулятор. Такой автоматизированный подход исключает вероятность ошибки.
Кроме того, в режиме онлайн вы можете разрешить различные нестандартные ситуации. Например, если у предпринимателя не было дохода за отчётный период, то ему всего равно придется сдать форму 910, только это будет нулевой отчёт. Учтите, что отсутствие дохода не освобождает вас от выплат на обязательное медстрахование.
А, например, в кабинете налогоплательщика можно отозвать декларацию по форме 910. К такой мере прибегают, если предприниматель обнаружил ошибку в форме (исправления в документе не предусмотрены) или подал ликвидационную отчетность, а затем решил возобновить деятельность.
Онлайн-бухгалтерия
Ведите учёт своего бизнеса легко!
Порядок и правила заполнения формы 910
Порядок работы с декларацией регламентирован её структурой. Так, предпринимателю предстоит заполнить несколько разделов: социальные исчисления, ИПН, запасы и др.
А вот в правилах заполнения есть несколько нюансов – рассмотрим несколько примеров:
- Доходы, которые получены безналичным способом (строка 910.00.001 А), делятся на две группы. Первая группа – деньги, перечисленные с использованием ТИС. Вторая – деньги, полученные посредством оплат на сайтах. Эти суммы указывают в разных строках (I и II соответственно).
- В строку 910.00.003 нужно вписать среднесписочную численность наемных работников. Вычисления производятся следующим образом: суммируется количество работников за каждый месяц, а затем результат делится на 6. Аналогичным образом рассчитывается среднесписочная численность работников, которые являются пенсионерами (строка 910.00.003 А).
- Строку 910.00.006 заполняют те предприниматели, работники которых получают зарплату не менее 23-кратного (для ИП) и не менее 29-кратного (для ТОО) минимального размера МРП. В таких случаях происходит корректировка суммы налогов (процент корректировки составляет 1,5%).
Процедура заполнения отчётности по форме 910 кажется сложной. Однако проблему легко решить: нужно лишь один раз разобраться с декларацией. Это позволит эффективно работать без страха допустить ошибку в налоговых документах.
Минимальные расчётные показатели используют при начислении соцвыплат, определении суммы налогов и иных платежей, размера штрафов. В первую очередь специалисты оперируют такими показателями, как МРП и МЗП.
Usually, borrowers focus on such parameters as loan amount, nominal interest rate, monthly payment, and early repayment option. However, an equally important indicator is the AEIR (Annual Effective Interest Rate). The lower the AEIR, the more favorable the lending terms for the borrower.
Let's understand what the AEIR in a bank loan is and try to explain this concept in simple words.
What is AEIR?
The AEIR, or Annual Effective Interest Rate, is the total amount you will overpay in a year while using a loan. It includes not only interest on the loan from the bank but also other fees and charges related to loan servicing. This includes insurance, the cost of issuing and maintaining a bank card to which the loan funds are credited, and account maintenance fees. It is important to clarify the interest rate size before signing a loan agreement.
By the way, the bank’s obligation to indicate the AEIR when issuing a loan is regulated by the Civil Code of the Republic of Kazakhstan. This makes the lending process more transparent and helps the borrower choose the most favorable loan program.
Annual Effective Interest Rates
For 10 years, between 2011 and 2021, the rate was unified and maintained at 56%. However, since 2011, it has been differentiated based on the type of loan, the method of its collateralization, and the loan term:
- > 56% – for unsecured loan programs (i.e. collateral-free). If the loan is secured, the borrower can count on a rate of 40%.
- > 25% – interest on a mortgage housing loan.
- > 56% – the maximum for microloans (such lending involves borrowing small amounts). This applies to both secured and unsecured loans. However, borrowers who take out a secured microloan for less than 45 days (amounting up to 50 MCIs) can expect a rate of 20%.
Thus, rates range from 20% to 56%, with the upper limit being 56%. In other words, the AEIR cannot exceed 56%.
Loan Repayment Methods
There are two types of payments to repay loan agreements – annuity and differentiated payments. Let's try to understand these concepts in more detail.
A loan consists of two components: the principal (the amount you directly borrowed from the bank) and interest (the bank's reward for using loan proceeds). The way how you repay the principal and interest is the basis for dividing payments into annuity or differential payments.
Annuity payment is the most popular due to its simplicity. The entire amount (principal + interest) is divided into equal installments considering the loan term. You repay the loan monthly, with part of the payment going towards the principal and the other part towards the interest. The ratio of principal to interest gradually changes: in the first half of the term, most of paid money covers interest, and in the second half of the term - the principal. Borrowers like this type of payment for a stable debt load: you know exactly how much you need to pay the bank, which allows for effective expense planning.
Differentiated payment does not offer such stability but means that monthly payments will decrease over time. However, in the first months, you will experience the maximum loan load. The essence of this approach is simple: each month you pay a fixed amount of principal, while the amount going towards interest repayment to the Bank gradually decreases. Also, the bank or organization engaged in certain types of banking operations has the right to offer the borrower additional loan repayment methods calculated according to internal rules.
How to Calculate AEIR?
A manager of the bank where you are consulting on a loan will help you calculate the overpayment amount. This is the simplest and most effective way, as all fees and other charges need to be considered in the calculation. Moreover, according to the Civil Code of Kazakhstan, calculations are performed using a complex formula designed for professionals – bank employees and financiers.
If you want to make calculations yourself, use the online calculator on the Kazakhstan Government’s website at Gov.kz. First, the system will prompt you to choose the loan repayment method: annuity or differentiated payment. Then, you need to provide information about the loan amount and term, issue date, interest rate, etc. The final step is to click the Apply button. The amount of interest on the loan will be calculated automatically.
In this article, we have figured out what the loan interest is and established that it is one of the most important indicators. It needs to be carefully studied when choosing a loan program, as it will help to adequately assess your solvency and avoid problems in the future, such as penalties and deterioration of credit history.
Author - Broslavskaya Natalia Alexandrovna
Перемещение товаров по территории страны предусматривает оформление большого количества документации. Чтобы упростить документооборот на некоторые группы товаров,
в 2020 году в Казахстане введён такой документ, как СНТ. Он также позволяет облегчить процедуры налогового и таможенного администрирования.